Cálculo de Impuesto Sobre la Renta (ISR) Anual para Personas Morales (PM).
Temario:
I. CIERRE CONTABLE.
II. INGRESOS PARA ISR.
II.i Momento de acumulación.
II.ii Ganancia en venta de activo fijo.
II.iii Anticipos de clientes.
III. DEDUCCIONES PARA ISR.
III.i Requisitos de las deducciones.
III.ii No deducibles.
III.iii Deducción de inversiones.
III.iv Costo de lo vendido.
III.v Donativos monto máximo a deducir.
III.vi Sueldos factor de deducibilidad 47% o 53%.
III.vii Previsión social.
IV. PREVISION SOCIAL.
V. AJUSTE ANUAL POR INFLACIÓN.
VI. RESULTADO AL CIERRE DEL EJERCICIO.
VI.i Conciliación contable-fiscal y base para PTU.
VI.ii Pérdida de ejercicios anteriores.
VI.iii Coeficiente de utilidad.
VII. CAPITAL.
VII.i Dividendos, CUCA y CUFIN.
VII.ii Retención adicional del 10%.
VIII. CASOS PRÁCTICOS.